Como hacer un estado de flujo de efectivo

Entre los 4 estados financieros de mayor importancia preparados al terminar e período contable, el  flujo de efectivo es el que permite tener la mejor visión en cuanto a las finanzas de la empresa

Quien se encarga de la contabilidad de la compañía necesita saber como prepararlo a partir de simples cálculos y del estado de resultados.

Paso a paso como hacer el estado de flujo de efectivo

Para hacer el estado de flujo de efectivo sigue este paso a paso:

Paso 1: Ante todo debes determinar cuál es el saldo inicial siempre considerando el efectivo de la compañía. Ten en cuenta el período contable, sui inicio y el saldo en efectivo.  Busca el saldo en el estado de flujo del periodo anterior, lo encontrarás como saldo final, si no lo encuentras, calcúlalo tomando en cuenta el balance. En este último caso deberás sumar el total del efectivo  y equivalentes en Activos actuales.

Paso 2: Luego, a partir de las operaciones generadas por la empresa determinarás el dinero en efectivo. Flujo de efectivo de actividades operativas será la primera sección y representará el total del efectivo producido por la empresa  por ejemplo debido a la venta de productos  como principal operación.  Excluye todas las transacciones que no han sido realizadas en efectivo.

Ten en cuenta que los gastos de depreciación se sumarán otra vez al estado de resultados  porque no son representativos del desembolso de efectivo.

Paso 3: Ahora ten en cuenta los gastos de la empresa por actividades de inversión. Por ejemplo si la empresa adquirió acciones o grandes maquinarias  que pagó en efectivo. Entonces suma las adquisiciones capitalizadas del período contable. Será una cantidad negativa porque es representativa de un desembolso en efectivo.

Paso 4: Ahora determina toda la cantidad en efectivo recaudada por la empresa o que usa debido a las actividades de financiación. Será el flujo de efectivo que proviene de las actividades financiación. Es la sección donde se sumas el efectivo que proviene de acciones, deuda dividendos que se pagaron a los accionistas y amortización de deuda.

Para llegar a este tipo de flujo de efectivo suma el efectivo que recibió la empresa por ejemplo por bonos como parte de la emisión de deudas o acciones  y resta el efectivo que se pagó para la amortización de las deudas a largo plazo y luego resta el efectivo que se pagó a los inversionistas como por ejemplo dividendos.

Paso 5: Haz una compilación de los flujos de efectivo.  Las 6 partidas son:

Inicio correspondiente al saldo del efectivo inicial, el flujo del efectivo de las actividades de inversión, el flujo de las actividades operativas y el estado del efectivo final y la información complementaria. Completarás el estado de flujo de efectivo presentando los valores que calculaste anteriormente completando cada sección.

En información complementaria  completarás con notas sobre transacciones mayores que no se realizaron en efectivo como por ejemplo el canje de acciones por bonos, interés y los impuestos pagados. Este es el método más común llamado indirecto.

Flujo de efectivo ejemplo

El estado de flujo de efectivo no es otra cosa que un documento donde  se muestran las entradas y salidas de efectivo que la empresa realizó en un período contable determinado, es lo más básico d la contabilidad que se realiza revisando todos los movimientos en efectivo dividiendo las categorías en actividades operativas, actividades de financiación y actividades de inversión.

Objetivos del estado de flujo de efectivo

Tiene por objetivo controlar la situación en la que se encuentra la empresa para la producción de capital en efectivo y equivalentes de crédito con sus movimientos y fechas.

El estado de flujo de efectivo se puede desarrollar a partir del método directo y el método indirecto,

Al desarrollar con el método directo se constata las principales entradas y salidas en efectivo de la empresa.

Al método indirecto  usa procesos internos par q al determinar el total del capital de la empresa siempre en efectivo.

Puede existir variación entre los ingresos y los gastos y entonces será el resultado final y  este proceso permitirá que la empresa pueda tomar medidas a partir de conocer su efectivo saliente y entrante.

1.Si en un estado de resultado de Ventas tiene un valor de 1000 y el costo de ventas es de 400, la utilidad bruta sería 600.

  1. Si el gasto de ventas tiene un valor de -50 y existió una depreciación de -20, la utilidad operativa es de 530.
  2. Si la empresa tiene otros ingresos por 100, con intereses de -20, la utilidad antes de impuestos es de 610. Si los impuestos tienen un valor de -61, la utilidad neta es de 549.

Flujo de efectivo metodo indirecto

El método indirecto para desarrollar el flujo de efectivo se lleva a cabo según la utilidad que arrojó el estado de resultados y luego se procede a la depuración hasta alcanzar el saldo de efectivo.

Partes del estado de flujo de efectivo

Se compone de tres partes:

Actividades de operación, actividades de financiación y las actividades de inversión. Cada actividad determina el flujo de efectivo consolidado en los resultados individuales. Se tiene en cuenta el balance general de los dos años últimos y el estado de resultados del último año.

Como calcular el flujo de efectivo en un negocio         

Paso 1: En una hoja de cálculo, tres columnas serán para las actividades operativas, las actividades de inversión y las actividades de financiación. Necesitas abrir los estados bancarios del mes y calcularás el flujo de caja, luego podrás comprobar el flujo de caja negativo o positivo del mes.

Paso 2: Toma las actividades operativas y calcularás el flujo de caja neto. Sumarás todas las entradas de efectivo  con lo ingresado por cobro de cuenta de deudores, intereses en efectivo y dividendos  recibidos y calcularás la salida de efectivo con los pagos por bienes, pagarés, impuestos pagados y restarás la salida del efectivo a esas entradas. Este valor lo colocarás en actividades operativas y si es un valor negativo le colocarás el signo (-)

Paso 3: Determinarás el flujo de caja neto considerando las actividades de financiación sumando las entradas de efectivo generadas por financiación de capital o deudas y sumarás la salida de efectivo de actividades de financiación. Luego restarás la salida de efectivo a esas entradas y anotarás el valor en actividades de financiación.

Paso 4: Determinarás el flujo neto de caja de actividades de inversión detallando las ganancias de la empresa  de acuerdo a las inversiones por la compra de bonos o acciones.  Sumarás todas las entradas de efectivo, las salidas de dinero y las restarás  para colocar el valor en actividades de inversión.

Paso 5: Sumarás las tres columnas y será el total del flujo mensual de caja.

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