Las limitaciones de los estados financieros  tienen que ver con los informes que al no ser concluyentes, pero sí temporales, no son representativos del  valor que corresponden al negocio. porque los elementos estructurales no tienen que ver en forma directa con la rentabilidad ni con la situación financiera, por lo tanto…

En qué se basan las limitaciones de los estados financieros

Las limitaciones de los estados financieros  se basan en principio por la información financiera.

También por las transacciones que realiza el negocio.

Por las transformaciones que se van haciendo internamente en el negocio.

No existe exactitud en los estados financieros porque no hay definición en cifras ya que son realizadas por los principios de la contabilidad y juicios personales.

Los estados financieros arrojan informes provisionales y exhibe un beneficio, cuenta de pérdidas, pero no existe exactitud en lo que demuestra el balance de situación.

Se prepara considerando algunos conceptos además de convenios contables y es por esta razón que no existe realidad demostrable en la posición financiera.

La deflación y la inflación inciden sobre los estados financieros porque al expresarse en unidades monetarias, esta incidencia hace perder significancia a coroto plazo.

No son definitivos sino provisionales porque cuando existe una ganancia o pérdida real se determina al vender o se liquida un producto.

Mientras exista el negocio es necesario llevar una contabilidad frecuente de al menos cada año como un período estándar.

El período contable con su distribución de costos e ingresos es consecuente de un criterio personal y es necesario equilibrar satisfactoriamente los ingresos y los costos.

En general el consejo directivo de una sociedad anónima es el que tiene la responsabilidad de tomar estas decisiones a pesar de que también pueden adquirirlas los supervisores contables de la empresa o funcionarios.

Arrojan cifras monetarias que son exactas, por lo cual parecerían definitivas, pues pueden mostrar el valor de un activo representado por el importe efectivo de una liquidación o un saldo efectivo que podría ser inferior debido a gastos con respecto a la liquidación.

El activo fijo se relaciona íntimamente con el costo histórico y se deduce según la cantidad cargada en favor de las utilidades del estado de ganancias y pérdidas, lo cual significa la depreciación acumulada.

No existe un reflejo de las cifras ni de la cantidad por la que puede venderse el activo fijo, ni tampoco la cantidad a gastar para su reemplazo.

No son un reflejo de los factores que inciden en la condición financiera. Estos factores incluyen las materias primas con sus compromisos, sus fuentes y promesas.

El analista externo no accede a los registros contables por lo cual necesita por un lado los estados publicados y la información financiera. La mayoría es base para el otorgamiento de crédito y no han sido auditados e incuso la mayoría se preparan a la ligera.

No obstante son importantes porque los contadores públicos los compararon con los registros contables y los han estudiado, pues el contador investiga según los procedimientos y las normas que acepta la auditoría y opina sobre los estados financieros para poder hacer la presentación de la situación financiera.

 Formas de presentar los estados financieros

Los estados financieros se preparan para varios grupos de personas y estas se interesan por tipos diferentes de información.

Entonces es posible presentar un estado financiero único para todos los grupos con estados auxiliares o especiales.

Sin embargo los estados financieros se modifican y ajustan según la entidad o persona interesada, por lo tanto los más comunes son:

Comerciales

Se preparan para las transacciones de crédito y comerciales haciendo hincapié en la liquidez de la empresa, en du rentabilidad y capacidad de pago a largo plazo.

Fiscales

Se preparan para presentar los estados financieros a la administración de impuestos con un único carácter impositivo y con posibilidad de ajustarlos.

Limitaciones del balance general

En el balance general se presentan el patrimonio neto, los pasivos contingentes, las actividades principales y existen limitaciones.

No se cuantifican lo que involucra la propiedad intelectual como los productos en investigación, las ideas, los nuevos productos que están en desarrollo y los procesos sin patentamiento.

El balance puede cuantificar el patrimonio de la empresa con sus actividades principales incluyendo los equipos, las inversiones, los bienes raíces y el neto en efectivo, lo cual es importante, pero no puede presupuestar algunos factores que también son de importancia como la cualificación del personal del negocio o la propiedad intelectual no evaluada.

Los estados financieros no cuantifican componentes que son de importancia dentro de la empresa como la fortaleza o debilidad de los empleados.

Pasivos, gastos, préstamos son pasivos contingentes que no se establecieron.

Los presupuestos incluyen solamente a los componentes aptos para ser cuantificados.

Limitaciones en el uso de la informacion financiera

Los estados financieros se analizan de acuerdo al cálculo de razones que se clasifican en categorías según la información relevante,

Se analizan los estados financieros en comparación con pasivos circulantes,

Se hace un comparación automática del total de las ventas como medida bruta de utilidad con el inventario, tras lo cual indica la tasa de utilización del mismo.

Se calculan las razones de modo directo as¡ partir de un criterio a partir de las experiencia del analista, ya que un analista experimentado puede aplicar un criterio correcto tras haber estudiado y haber ejercido un análisis en distintas industrias en distinta épocas de prosperidad y recesión.

Las razones financieras son:

La liquidez, es decir como puede cumplir las obligaciones a corto plazo una compañía.

La productividad de la empresa relacionando el capital invertido con las ventas.

La estructura del capital, es decir los recursos de la compañía en cuanto a fuentes.

El uso de capital de trabajo, es decir la eficiencia en el uso de los componentes de los activos circulantes sin dejar de lado los pasivos de la misma índole.

Los estados financieros y sobre todo el balance general muestran el valor contable en función de los recursos con las obligaciones de la empresa que sean contables y cuantificables.

No muestran todo el valor coherente de la empresa en su totalidad, por lo tanto los estados financieros no representan  todo lo esencial de la empresa como puede ser el mercado, la marca, el producto, el valor intelectual ni los recursos humanos.

Se basan en estimaciones que se elaboran por ciertos períodos contables acotados y por lo tanto no son exactos.


 

Las limitaciones de los estados financieros son aquellos factores que un usuario debe conocer antes de confiar en ellos en exceso. El conocimiento de estos factores podría resultar en una reducción de los fondos invertidos en una empresa, o en acciones tomadas para investigar más. Las siguientes son todas las limitaciones de los estados financieros.

Los estados financieros se derivan de costos históricos

Las transacciones se registran inicialmente a su costo . Esta es una preocupación al revisar el balance general , donde los valores de los activos y pasivos pueden cambiar con el tiempo. Algunos elementos, como los valores negociables , se modifican para coincidir con los cambios en sus valores de mercado , pero otros elementos, como los activos fijos , no cambian. Por lo tanto, el balance general podría inducir a error si una gran parte del monto presentado se basa en costos históricos .

Los estados financieros no se ajustan a la inflación

Si la tasa de inflación es relativamente alta, los montos asociados con los activos y pasivos en el balance general aparecerán excesivamente bajos, ya que no se están ajustando por inflación. Esto se aplica principalmente a los activos a largo plazo .

Los estados financieros no contienen algunos activos intangibles

Muchos activos intangibles no se registran como activos. En cambio, cualquier gasto realizado para crear un activo intangible se carga inmediatamente a gastos . Esta política puede subestimar drásticamente el valor de un negocio, especialmente uno que ha gastado una gran cantidad para construir una imagen de marca o desarrollar nuevos productos. Es un problema particular para las empresas emergentes que han creado propiedad intelectual , pero que hasta ahora han generado ventas mínimas .

Los estados financieros solo cubren un período de tiempo específico

Un usuario de estados financieros puede obtener una visión incorrecta de los resultados financieros o los flujos de efectivo de una empresa con solo mirar un período de informe . Cualquier período puede diferir de los resultados operativos normales de una empresa, quizás debido a un aumento repentino en las ventas o efectos de estacionalidad . Es mejor ver una gran cantidad de estados financieros consecutivos para obtener una mejor visión de los resultados en curso.

Los estados financieros pueden no ser comparables

Si un usuario desea comparar los resultados de diferentes empresas, sus estados financieros no siempre son comparables, porque las entidades utilizan diferentes prácticas contables. Estos problemas pueden localizarse examinando las revelaciones que acompañan a los estados financieros.

Los estados financieros pueden ser incorrectos debido a un fraude

El equipo de gestión de una empresa puede sesgar deliberadamente los resultados presentados. Esta situación puede surgir cuando existe una presión indebida para informar resultados excelentes, como cuando un plan de bonificación requiere pagos solo si aumenta el nivel de ventas informado. Uno podría sospechar la presencia de este problema cuando los resultados reportados se disparan a un nivel que excede la norma de la industria, o muy por encima de la línea de tendencia histórica de los resultados reportados de una empresa .

Los estados financieros no cubren cuestiones no financieras

Los estados financieros no abordan cuestiones no financieras, como la atención ambiental de las operaciones de una empresa o qué tan bien funciona con la comunidad local. Una empresa que reporta excelentes resultados financieros puede ser un fracaso en estas otras áreas.

Es posible que los estados financieros no se hayan verificado

Si los estados financieros no han sido auditados , esto significa que nadie ha examinado las políticas, prácticas y controles contables del emisor para asegurarse de que ha creado estados financieros precisos. Una opinión de auditoría que acompaña a los estados financieros es evidencia de dicha revisión.

Los estados financieros no tienen valor predictivo

La información en un conjunto de estados financieros proporciona información sobre los resultados históricos o el estado financiero de una empresa en una fecha específica. Las declaraciones no proporcionan necesariamente ningún valor para predecir lo que sucederá en el futuro. Por ejemplo, una empresa podría reportar excelentes resultados en un mes y ninguna venta durante el mes siguiente, porque un contrato en el que dependía ha terminado.

Los estados financieros suelen ser documentos bastante útiles, pero puede resultar útil estar al tanto de los problemas anteriores antes de depender demasiado de ellos.

Artículo anteriorHow to choose a good construction equipment supplier
Artículo siguienteCómo elegir un buen proveedor de maquinaria de construcción

1 Comentario

  1. Estoy completamente de acuerdo con este artículo. Existe información muy importante en las empresas que no son evaluadas por los estados financieros, y que influyen de manera muy importante en el valor de las empresas, así como en las acciones y estrategias que se deben realizar. De tal manera que se deben tomar con las reservas pertinentes los estados financieros para tomar decisiones.

Dejar una respuesta

Please enter your comment!
Please enter your name here