Que son los estados financieros y cual es su utilidad en la contabilidad

Si eres un autónomo o te dedicas a la gestión de una empresa necesitas saber que son los estados financieros, desde su definición hasta su obligatoriedad y razone por las cuales son obligatorios tanto si se tratan de básicos como proforma:

Definición sobre que son los estados financieros

Es importante que sepas que son los estados financieros porque son documentos que indican cuál es el patrimonio y en qué nivel se encuentra la economía de una empresa  o negocio y en el caso de un profesional, como autónomo e el reflejo de su situación patrimonial.

¿Que son los estados financieros: obligatoriedad?

Elaborar los estados financieros es una obligación legal, pues las sociedades mercantiles deben presentarlos y hacerlos públicos en conjunto con un informe de gestión y una memoria. Sin embargo el informe de gestión debe ser presentado con obligatoriedad dependiendo de volumen de negocios y de tipo de sociedad.

Incluso en el caso de los autónomos, no están obligados a su presentación mientras no se trate de responsabilidad limitada a pesar de que es una información útil para gestionar el negocio.

¿Que son los estados financieros y para qué sirven?

Los estados financieros son útiles porque sirven para muchos propósitos como:

  1. Conocer cómo se encuentran las finanzas de la empresa.
  2. Bridan información fidedigna para poder tomar una buena decisión de gestión.
  3. Facilitan el análisis sobre cómo evoluciona la empresa de año a año.
  4. Mostrar un estado financiero transparente de la empresa.
  5. Conocer los estados financieros de los clientes.
  6. Conocer los estados financieros de los proveedores.
  7. Permiten hacer una comparación de los estados financieros de la empresa con su competencia.
  8. Son documentos útiles en el caso de necesitar financiación como documentos adjuntos a la solicitud de la misma.

Que son los estados financieros: características

Los estados financieros serán correctos y fidedignos si cumplen con ciertas características como:

  1. Deben ser confiables, neutrales y prudentes.
  2. Deben ser de fácil lectura con notas al margen o adjuntas en caso de ser necesario para que se puedan comprender los temas de mayor complejidad.
  3. Existen normas contables que deben ser seguidas por la redacción de los estados contables para que de este modo se pueda comparar esa información con distintas organizaciones y períodos.

¿Que es un estado financiero?

En definitiva un estado financiero no es otra cosa que un documento a modo de informe formal donde se registra y se deja constancia de las actividades económicas de la empresa, una entidad o personas  en conjunto con las modificaciones que se hayan presentado dentro de un período.

Por lo general os utilizan los acreedores, propietarios y socios para mantenerse informados  sobre cómo se desempeña la empresa en cuanto a su situación financiera y económica.

El estado suele requerirlo de modo obligatorio, pues por lo general exige los siguientes:

Flujo de caja

El estado de flujo de caja proporciona información sobre los movimientos en efectivo realizados por la empresa en conjunto con los ingresos, egresos y todos los fondos de los que dispone la empresa hasta ese período.

Cambio de patrimonio

El estado de cambio de patrimonio  proporciona todos los detalles sobre aportes que realizaron los socios, cómo se utilizaron las ganancias  que obtuvo la empresa en un período anterior y su distribución.

Balance general o balance de situación

Es el que proporciona una información veraz en cuanto activos, pasivos y lo fondos de una empresa en el periodo en el que se llevó a cabo el balance, lo cual se realiza por lo general una vez año.

De resultados

El estado de resultados  brinda información con detalle sobre las ganancias, los ingresos y los gastos incluyendo las pérdidas de la empresa aunque sean nominales o transitorias dentro de un período determinado.

¿Que son los estados financieros basicos?

Los estados financieros básicos son: el estado de resultados, el balance general, los de cambio de patrimonio, los de flujo de efectivo y los de cambio de situación financiera.

¿Que son los estados financieros proforma?

Los estados financieros proforma son una información que se proyecta  con un pronóstico anticipado a un año, es decir que el documento contiene hipótesis de una futura situación financiera suponiendo el resultado de las operaciones si fuesen concretadas.

  1. Los estados financieros proforma son utilizados por los propietarios y accionistas de un empresa, porque se interesan por saber la situación financiera de la misma proyectada en el tiempo. En base a esta proyección se amplía el panorama sobre l aprobación de transacciones.
  2. También son útiles para los administradores porque le permiten tener una mayor claridad para planear operaciones, tomar decisiones presentes y con visión de futuro.
  3. Les interesa a los inversionistas porque les permite estudiar si la empresa sufrirá cambios importantes y a partir de ello evalúan la inversión.
  4. A los acreedores les interesa porque pueden asegurar sus créditos y en virtud a ello evalúan aceptar u oponerse a las transacciones que se propongan.
  5. Las autoridades gubernamentales también se interesan porque pueden evaluar la suscripción o no de la empresa en el mercado de valores de la bolsa de comercio.

¿Que son los estados financieros consolidados?

Los estados financieros consolidados son presentados por empresas que desarrollan su actividad contando con filiales que a la vez desarrollan parte del mismo negocio. Ejemplo de estas empresas son las que tienen filiales en varios países o los holdings.

El documento integra como cuentas consolidadas la cuenta de resultados y el balance consolidado proporcionando una información fidedigna en cuanto a la situación operativa y financiera del grupo empresarial.

Para llevar a cabo la recolección de la información se eliminan o fusionan los estados financieros de cada una de las empresas, Si bien puede ser un proceso complejo, todo depende de que la casa matriz y su proporción como propietaria de las filiales.

De hecho,  cuando la empresa tiene filiales en otros países, cuando presenta los estados financieros individuales no muestra la información sobre sus filiales y es por esta razón la necesidad de presentar los estados financieros consolidados, ya que en su balance de situación, se presentarán como inversiones financieras no como bienes ni como deudas generadas.

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