Pasos para calcular adecuadamente el subsidio al empleo

Si quieres saber sobre el subsidio al empleo ante todo debes tener en cuenta que además de tratarse de un derecho obligatorio lo debes calcular de acuerdo a las tablas que establece la Ley de Impuesto sobre la renta en su artículo 113 y 8º

Pero además también debes saber no solo cómo lo debes calcularlo sino también cuando debes aplicarlo y cuando no lo debes aplicar, por lo tanto a continuación obtendrás una información completa sobre este derecho que es importante que lo conozcas y lo sepas aplicar y calcular.

¿Cómo funciona el subsidio al empleo?

Con respecto al subsidio al empleo ya sabes que es un derecho que debes saber calcular y conocer cuándo es aplicable, pero además se trata de un beneficio que es otorgado por el Gobierno Federal a través de tu empleador, quien lo aplicará cuando realiza la retención de renta.

Como trabajador recibes el subsidio junto con el salario cuyo monto es de hasta dos salarios mínimos.

¿El empleador recupera el monto que otorgó? Sí. El empleador puede recuperar el monto que otorgó al acreditar contra renta retenida a los trabajadores con mayores ingresos e incluso contra ISR empresarial en cuyo caso es a su cargo.

Paso a paso cómo calcular el subsidio al empleo

Paso 1: Para calcular el subsidio al empleo debes ajustarte a las tablas de los rangos salariales que todos los años publica el SAT. Estas tablas se consideran como base para calcular el impuesto, pero para ello debes conocer las tablas para luego hacer el cálculo…

Toma en cuenta esta tabla para los pagos provisionales mensuales:

1.Con un límite inferior a $0.01, límite superior de $578.52, cuota fija $0.00 y el porcentaje sobre excedente es del 1.92%

  1. Con un límite inferior $578.53, límite superior $4910.18, cuota fija $11.11, 6.40%
  2. Con un límite inferior $4910.19, límite superior $8629.20, cuota fija $288, 10.88%
  3. Con un límite inferior $8629.21, límite superior $10031.07, cuota fija $692.96, 16%
  4. Con un límite inferior $10031.08, límite superior $12009.94, cuota fija $917.26, 17.92%
  5. Con un límite inferior $12009.96, límite superior $24222.31, cuota fija $1271.87, 21.36%
  6. Con un límite inferior $24222.32, límite superior $38177.69, cuota fija $3880.44, 23.52%
  7. Con un límite inferior de $38177.70, límite superior $72887.50, cuota fija $7162.74, 30%
  8. Con un límite inferior $72887.51, límite superior $97183.33, cuota fija $17575.69. 32%
  9. Con un límite inferior $97183.34, límite superior $291500.00, cuota fija $25350.35, 34%
  10. Con un límite inferior $291550.01 en adelante, cuota fija $91435.02, 35%

Pero también debes tener en cuenta la tabla del subsidio para el empleo aplicable, ya que de otro modo luego no podrías realizar el cálculo:

Para los ingresos desde $0.01 a $1768.96 el subsidio al empleo mensual es de $407.02

Para los ingresos desde $1768.97 a2653.38 es de $406.83.

Para los ingresos desde 2653.39 a $3472.84 es de $406.62.

Para los ingresos desde $3472.85 a $3537.87 es de 392.77

Para los ingresos desde $3537.88 a $4446.15 es de $382.46

Para los ingresos desde $4446.16 a $4717.18 es de $354.23.

Para los ingresos desde $4717.19 a $5335.42 es de $324.87.

Para los ingresos desde 5335.43 a $6224.67 es de 294.63.

Para los ingresos desde $6224.68 a $7113.90, es de $253.54.

Para los ingresos desde 7113.91 a $7382.33, es de $271.61.

Para los ingresos desde 7382.34 en adelante es de $0.00

Paso 2: Teniendo en cuenta la tabla anterior supongamos que mensualmente cobras un salario de $5000 y entonces te ubicarías en el tercer rango, que indica un límite inferior de $4910.19, un límite superior de 8629.20, cuota fija de $288.33 y un porcentaje sobre excedente del 10.88%

Debes realizar una resta considerando el límite inferior y tu salario para que obtengas el ingreso excedente por lo cual en el ejemplo a tu salario de $5000 le restarás el límite inferior: 4910.19. La resta te dará como resultado el ingreso excedente que es de $89.81.

Paso 3: El excedente que obtuviste lo debes multiplicar por el porcentaje de 10.88%       que indica la tabla anterior, entonces realizarás esta multiplicación: 10.88% x $89.81, la cual te dará como resultado $9771328.

Habrás obtenido el impuesto marginal al que le debes agregar con una suma la cuota fija según la primera tabla, Entonces sumarás 288.33 más $9771328, te dará como resultado $298.101328

Debes redondear el número que obtienes con solo dos decimales, entonces el resultado será $298.10 que será el impuesto sobre la renta que el empleador te descontará como trabajador.

Paso 3: Si tienes en cuenta la segunda tabla de acuerdo al monto del salario del ejemplo te corresponde un subsidio al empleo mensual de $327.87.

Entonces debes restar a $298.10, 327.87 y te dará un resultado negativo. -$26.77 y como es un resultado negativo tu empleador no te retendrá renta, te devolverá $26.77, pero si el monto hubiese sido positivo,  significaría el pago como ISR

¿Que es el subsidio al empleo?

Quieres saber que es el subsidio al empleo, pues simplemente es una ayuda  que estipula la ley que paga el empleador al empleado cuando su salario es mínimo.

Es un subsidio que se calcula mediante las tablas de la ley del impuesto sobre la renta.

¿Que es el subsidio al empleo acreditado?

Ahora quieres saber que es el subsidio al empleo acreditado,  pues para la aplicación del subsidio existen requisitos que son indispensables para que se pueda considerar como acreditable:

  1. Contar con un registro detallado de prestaciones, pagos por salarios y beneficios.
  2. Contar con los comprobantes fiscales que indiquen el monto pagado por ingresos.
  3. Contar con los escritos que presentaron los trabajadores.
  4. Realizar la presentación todos los años antes del 15 de febrero.
  5. Haber realizado el pago de aportaciones de seguridad social por parte de los trabajadores que cobraron el subsidio al empleo.

¿Cómo es el subsidio al empleo 2019?

El Diario Oficial de la Federación publicó las tablas ISR 2019  el 24 de diciembre sin ningún cambio con respecto a las tablas del 2018, por lo cual subsidio al empleo 2019 es el mismo.

¿Cómo es el subsidio al empleo 2018?

El subsidio al empleo 2018 se calcula de acuerdo a la siguiente tabla:

  1. Con un límite inferior de $1.01, un límite superior de $578.52, una cuota fija de $0.00, corresponde un porcentaje sobre excedente de 1.92%
  2. Con un límite inferior de $578.53, un límite superior de $4910.18, una cuota fija de $11.11, 6.40%
  3. Con un límite inferior de 4910.19, un límite su8perior de $8629.20, cuota fija de $288.33, 10.88%
  4. Con un límite inferior de $8629.21, un límite superior de $10031.07, cuota fija de $692.96, c 16%
  5. Con un límite inferior de 10031.08, un límite superior de $12009.94, cuota fija de $917.26, 17.92%
  6. Con un límite inferior de $%12009.95, un límite superior de $24222.31, cuota fija de $1271.87, 21.36%
  7. Con un límite inferior de $24222.32, límite superior de $38177.69, cuota fija de $3880.44, 23.52%
  8. límite inferior de $38177.70, límite superior $72887.50, cuota fija $7162.74, 30%
  9. Límite inferior de $72887.51, límite superior 97183.33, cuota fija $25350.35, 34%
  10. Límite inferior $97887.51, límite superior $291550.00, cuota fija $25350.35, 34%
  11. Límite inferior $291500.01 en adelante, cuota fija $91435.02, 35%

¿Cuál es el fundamento legal del subsidio al empleo?

  1. El fundamento legal del subsidio al empleo indica que el subsidio al empleo es aplicable a todos los contribuyentes en relación de trabajo.
  2. También se aplica a los trabajadores con participación en las utilidades de la empresa.
  3. Es aplicable a los pagos y prestaciones que se obtienes a través de trabajadores, funcionarios de la Federación, municipio y entidades federativas.
  4. No es aplicable a los anticipos y rendimientos que se obtienen por las asociaciones civiles, sociedades civiles, los miembros de las cooperativas de producción, ingresos por indemnización, retiro, antigüedad o pago por separación.

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